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企業國有資産評估管理(lǐ)暫行辦法（2005施行） |
| 時(shí)間：2020-12-13 13:56:04 來(lái)源：長沙聯合産權交易所
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企業國有資産評估管理(lǐ)暫行辦法
第一條 爲規範企業國有資産評估行爲，維護國有資産出資人合法權益，促進企業國有産權有序流轉，防止國有資産流失，根據《中華人民共和(hé)國公司法》、《企業國有資産監督管理(lǐ)暫行條例》(國務院令第378号)和(hé)《國有資産評估管理(lǐ)辦法》(國務院令第91号)等有關法律法規，制定本辦法。
第二條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構履行出資人職責的企業(以下(xià)統稱所出資企業)及其各級子企業(以下(xià)統稱企業)涉及的資産評估，适用(yòng)本辦法。
第三條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構負責其所出資企業的國有資産評估監管工(gōng)作(zuò)。
國務院國有資産監督管理(lǐ)機構負責對(duì)全國企業國有資産評估監管工(gōng)作(zuò)進行指導和(hé)監督。
第四條 企業國有資産評估項目實行核準制和(hé)備案制。
經各級人民政府批準經濟行爲的事(shì)項涉及的資産評估項目，分别由其國有資産監督管理(lǐ)機構負責核準。
經國務院國有資産監督管理(lǐ)機構批準經濟行爲的事(shì)項涉及的資産評估項目，由國務院國有資産監督管理(lǐ)機構負責備案；經國務院國有資産監督管理(lǐ)機構所出資企業(以下(xià)簡稱中央企業)及其各級子企業批準經濟行爲的事(shì)項涉及的資産評估項目，由中央企業負責備案。
地方國有資産監督管理(lǐ)機構及其所出資企業的資産評估項目備案管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的職責分工(gōng)，由地方國有資産監督管理(lǐ)機構根據各地實際情況自(zì)行規定。
第五條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構及其所出資企業，應當建立企業國有資産評估管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)制度，完善資産評估項目的檔案管理(lǐ)，做好(hǎo)項目統計(jì)分析報(bào)告工(gōng)作(zuò)。
省級國有資産監督管理(lǐ)機構和(hé)中央企業應當于每年度終了(le)30個工(gōng)作(zuò)日内将其資産評估項目情況的統計(jì)分析資料上(shàng)報(bào)國務院國有資産監督管理(lǐ)機構。
第六條 企業有下(xià)列行爲之一的，應當對(duì)相關資産進行評估：
(一)整體或者部分改建爲有限責任公司或者股份有限公司；
(二)以非貨币資産對(duì)外(wài)投資；
(三)合并、分立、破産、解散；
(四)非上(shàng)市公司國有股東股權比例變動；
(五)産權轉讓；
(六)資産轉讓、置換；
(七)整體資産或者部分資産租賃給非國有單位；
(八)以非貨币資産償還債務；
(九)資産涉訟；
(十)收購非國有單位的資産；
(十一)接受非國有單位以非貨币資産出資；
(十二)接受非國有單位以非貨币資産抵債；
(十三)法律、行政法規規定的其他(tā)需要進行資産評估的事(shì)項。
第七條 企業有下(xià)列行爲之一的，可以不對(duì)相關國有資産進行評估：
(一)經各級人民政府或其國有資産監督管理(lǐ)機構批準，對(duì)企業整體或者部分資産實施無償劃轉；
(二)國有獨資企業與其下(xià)屬獨資企業(事(shì)業單位)之間或其下(xià)屬獨資企業(事(shì)業單位)之間的合并、資産(産權)置換和(hé)無償劃轉。
第八條 企業發生第六條所列行爲的，應當由其産權持有單位委托具有相應資質的資産評估機構進行評估。
第九條 企業産權持有單位委托的資産評估機構應當具備下(xià)列基本條件：
(一)遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資産評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年内沒有違法、違規記錄；
(二)具有與評估對(duì)象相适應的資質條件；
(三)具有與評估對(duì)象相适應的專業人員和(hé)專業特長；
(四)與企業負責人無經濟利益關系；
(五)未向同一經濟行爲提供審計(jì)業務服務。
第十條 企業應當向資産評估機構如實提供有關情況和(hé)資料，并對(duì)所提供情況和(hé)資料的真實性、合法性和(hé)完整性負責，不得隐匿或虛報(bào)資産。
第十一條 企業應當積極配合資産評估機構開(kāi)展工(gōng)作(zuò)，不得以任何形式幹預其正常執業行爲。
第十二條 凡需經核準的資産評估項目，企業在資産評估前應當向國有資産監督管理(lǐ)機構報(bào)告下(xià)列有關事(shì)項：
(一)相關經濟行爲批準情況；
(二)評估基準日的選擇情況；
(三)資産評估範圍的确定情況；
(四)選擇資産評估機構的條件、範圍、程序及拟選定機構的資質、專業特長情況；
(五)資産評估的時(shí)間進度安排情況。
第十三條 企業應當及時(shí)向國有資産監督管理(lǐ)機構報(bào)告資産評估項目的工(gōng)作(zuò)進展情況。國有資産監督管理(lǐ)機構認爲必要時(shí)，可以對(duì)該項目進行跟蹤指導和(hé)現(xiàn)場檢查。
第十四條 資産評估項目的核準按照下(xià)列程序進行：
(一)企業收到(dào)資産評估機構出具的評估報(bào)告後應當逐級上(shàng)報(bào)初審，經初審同意後，自(zì)評估基準日起8個月内向國有資産監督管理(lǐ)機構提出核準申請(qǐng)；
(二)國有資産監督管理(lǐ)機構收到(dào)核準申請(qǐng)後，對(duì)符合核準要求的，及時(shí)組織有關專家審核，在20個工(gōng)作(zuò)日内完成對(duì)評估報(bào)告的核準；對(duì)不符合核準要求的，予以退回。
第十五條 企業提出資産評估項目核準申請(qǐng)時(shí)，應當向國有資産監督管理(lǐ)機構報(bào)送下(xià)列文(wén)件材料：
(一)資産評估項目核準申請(qǐng)文(wén)件；
(二)資産評估項目核準申請(qǐng)表(附件1)；
(三)與評估目的相對(duì)應的經濟行爲批準文(wén)件或有效材料；
(四)所涉及的資産重組方案或者改制方案、發起人協議(yì)等材料；
(五)資産評估機構提交的資産評估報(bào)告(包括評估報(bào)告書、評估說明(míng)、評估明(míng)細表及其電子文(wén)檔)；
(六)與經濟行爲相對(duì)應的審計(jì)報(bào)告；
(七)資産評估各當事(shì)方的相關承諾函；
(八)其他(tā)有關材料。
第十六條 國有資産監督管理(lǐ)機構應當對(duì)下(xià)列事(shì)項進行審核：
(一)資産評估項目所涉及的經濟行爲是否獲得批準；
(二)資産評估機構是否具備相應評估資質；
(三)評估人員是否具備相應執業資格；
(四)評估基準日的選擇是否适當，評估結果的使用(yòng)有效期是否明(míng)示；
(五)資産評估範圍與經濟行爲批準文(wén)件确定的資産範圍是否一緻；
(六)評估依據是否适當；
(七)企業是否就所提供的資産權屬證明(míng)文(wén)件、财務會(huì)計(jì)資料及生産經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和(hé)完整性做出承諾；
(八)評估過程是否符合相關評估準則的規定；
(九)參與審核的專家是否達成一緻意見。
第十七條 資産評估項目的備案按照下(xià)列程序進行：
(一)企業收到(dào)資産評估機構出具的評估報(bào)告後，将備案材料逐級報(bào)送給國有資産監督管理(lǐ)機構或其所出資企業，自(zì)評估基準日起9個月内提出備案申請(qǐng)；
(二)國有資産監督管理(lǐ)機構或者所出資企業收到(dào)備案材料後，對(duì)材料齊全的，在20個工(gōng)作(zuò)日内辦理(lǐ)備案手續，必要時(shí)可組織有關專家參與備案評審。
第十八條 資産評估項目備案需報(bào)送下(xià)列文(wén)件材料：
(一)國有資産評估項目備案表一式三份(附件2)；
(二)資産評估報(bào)告(評估報(bào)告書、評估說明(míng)和(hé)評估明(míng)細表及其電子文(wén)檔)；
(三)與資産評估項目相對(duì)應的經濟行爲批準文(wén)件；
(四)其他(tā)有關材料。
第十九條 國有資産監督管理(lǐ)機構及所出資企業根據下(xià)列情況确定是否對(duì)資産評估項目予以備案：
(一)資産評估所涉及的經濟行爲是否獲得批準；
(二)資産評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；
(三)評估基準日的選擇是否适當，評估結果的使用(yòng)有效期是否明(míng)示；
(四)資産評估範圍與經濟行爲批準文(wén)件确定的資産範圍是否一緻；
(五)企業是否就所提供的資産權屬證明(míng)文(wén)件、财務會(huì)計(jì)資料及生産經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和(hé)完整性作(zuò)出承諾；
(六)評估程序是否符合相關評估準則的規定。
第二十條 國有資産監督管理(lǐ)機構下(xià)達的資産評估項目核準文(wén)件和(hé)經國有資産監督管理(lǐ)機構或所出資企業備案的資産評估項目備案表是企業辦理(lǐ)産權登記、股權設置和(hé)産權轉讓等相關手續的必備文(wén)件。
第二十一條 經核準或備案的資産評估結果使用(yòng)有效期爲自(zì)評估基準日起1年。
第二十二條 企業進行與資産評估相應的經濟行爲時(shí)，應當以經核準或備案的資産評估結果爲作(zuò)價參考依據；當交易價格低(dī)于評估結果的90%時(shí)，應當暫停交易，在獲得原經濟行爲批準機構同意後方可繼續交易。
第四章 監督檢查
第二十三條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構應當加強對(duì)企業國有資産評估工(gōng)作(zuò)的監督檢查，重點檢查企業内部國有資産評估管理(lǐ)制度的建立、執行情況和(hé)評估管理(lǐ)人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資産評估項目進行抽查。
第二十四條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構對(duì)企業資産評估項目進行抽查的内容包括：
(一)企業經濟行爲的合規性；
(二)評估的資産範圍與有關經濟行爲所涉及的資産範圍是否一緻；
(三)企業提供的資産權屬證明(míng)文(wén)件、财務會(huì)計(jì)資料及生産經營管理(lǐ)資料的真實性、合法性和(hé)完整性；
(四)資産評估機構的執業資質和(hé)評估人員的執業資格；
(五)資産賬面價值與評估結果的差異；
(六)經濟行爲的實際成交價與評估結果的差異；
(七)評估工(gōng)作(zuò)底稿；
(八)評估依據的合理(lǐ)性；
(九)評估報(bào)告對(duì)重大(dà)事(shì)項及其對(duì)評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
(十)其他(tā)有關情況。
第二十五條 省級國有資産監督管理(lǐ)機構應當于每年度終了(le)30個工(gōng)作(zuò)日内将檢查、抽查及處理(lǐ)情況上(shàng)報(bào)國務院國有資産監督管理(lǐ)機構。
第二十六條 國有資産監督管理(lǐ)機構應當将資産評估項目的抽查結果通報(bào)相關部門(mén)。
第五章 罰 則
第二十七條 企業違反本辦法，有下(xià)列情形之一的，由國有資産監督管理(lǐ)機構通報(bào)批評并責令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，确認其相應的經濟行爲無效：
(一)應當進行資産評估而未進行評估；
(二)聘請(qǐng)不符合相應資質條件的資産評估機構從(cóng)事(shì)國有資産評估活動；
(三)向資産評估機構提供虛假情況和(hé)資料，或者與資産評估機構串通作(zuò)弊導緻評估結果失實的；
(四)應當辦理(lǐ)核準、備案而未辦理(lǐ)。
第二十八條 企業在國有資産評估中發生違法違規行爲或者不正當使用(yòng)評估報(bào)告的，對(duì)負有直接責任的主管人員和(hé)其他(tā)直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理(lǐ)。
第二十九條 受托資産評估機構在資産評估過程中違規執業的，由國有資産監督管理(lǐ)機構将有關情況通報(bào)其行業主管部門(mén)，建議(yì)給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事(shì)人進行國有資産評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理(lǐ)。
第三十條 有關資産評估機構對(duì)資産評估項目抽查工(gōng)作(zuò)不予配合的，國有資産監督管理(lǐ)機構可以要求企業不得再委托該資産評估機構及其當事(shì)人進行國有資産評估業務。
第三十一條 各級國有資産監督管理(lǐ)機構工(gōng)作(zuò)人員違反本規定，造成國有資産流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理(lǐ)。
第六章 附 則
第三十二條 境外(wài)國有資産評估，遵照相關法規執行。
第三十三條 政企尚未分開(kāi)單位所屬企事(shì)業單位的國有資産評估工(gōng)作(zuò)，參照本辦法執行。
第三十四條 省級國有資産監督管理(lǐ)機構可以根據本辦法，制定本地區(qū)相關工(gōng)作(zuò)規範，并報(bào)國務院國有資産監督管理(lǐ)機構備案。
第三十五條 本辦法自(zì)2005年9月1日起施行。 |
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